2026년 귀속 연말정산(2027년 1~2월)에서 직장인이 직접 챙겨야 할 공제는 크게 여섯 가지입니다. 월세·의료비·교육비·기부금은 세금에서 바로 빼 주는 세액공제이고, 신용카드 사용액은 과세 대상 소득을 줄여 주는 소득공제입니다. 그리고 이 공제를 부모님·성인 자녀 몫까지 받으려면 부양가족의 자료제공동의가 먼저 필요합니다. 이 글은 항목별로 공제율·한도·2026년에 달라진 점을 짧게 정리하고, 항목마다 자세한 글로 연결합니다.
아래 내용은 2026년 10월 19일 기준 소득세법·조세특례제한법 원문과 국세청 안내를 바탕으로 했습니다. 정부가 8월에 발표한 2026년 세제개편안은 아직 국회를 통과하지 않았으므로, 이 글의 수치는 모두 현행 조문 기준입니다.
목차
공제 항목별 핵심 비교
여섯 항목의 공제 방식과 핵심 숫자를 한 표로 모았습니다(2026년 10월 19일 기준).
| 항목 | 공제 방식 | 공제율 | 한도·문턱 | 2026년 귀속 변경점 |
|---|---|---|---|---|
| 월세 | 세액공제 | 15%(총급여 5,500만원 이하 17%) | 연 1,000만원, 총급여 8,000만원 이하 | 따로 사는 맞벌이 부부 각자 공제 |
| 의료비 | 세액공제 | 15%(미숙아 20%, 난임 30%) | 총급여 3% 초과분, 일반 부양가족 700만원 | 큰 변경 없음 |
| 신용카드 등 | 소득공제 | 15~40%(결제수단별) | 총급여 25% 초과분, 기본 300만원·250만원 | 자녀 수에 따른 기본 한도 상향 |
| 교육비 | 세액공제 | 15% | 초중고 300만원, 대학생 900만원 | 가족 소득요건 폐지, 초등 1·2학년 예체능 학원비 |
| 기부금 | 세액공제 | 15%(1천만원 초과분 30%) | 기부금 종류별 소득 대비 한도 | 큰 변경 없음(10년 이월 유지) |
| 부양가족 자료 | – | – | 본인인증 즉시, 서류 2~3일 | – |
세액공제와 소득공제는 효과가 다릅니다
세액공제는 계산이 끝난 세금에서 금액을 그대로 빼므로, 공제액이 곧 줄어드는 세금입니다. 월세 1,000만원을 낸 총급여 5,000만원 근로자라면 17%인 170만원이 세금에서 빠집니다. 반면 소득공제는 세율을 곱하기 전 소득을 줄이기 때문에, 같은 금액이라도 적용 세율(6~45%)에 따라 실제 절세액이 달라집니다. 신용카드 소득공제 300만원은 세율 15% 구간 근로자에게 약 45만원(지방소득세 별도)의 효과가 있습니다.
또 하나 기억할 점은 세액공제가 아무리 커도 결정세액을 0원 아래로 만들 수는 없다는 것입니다. 원천징수된 세금이 적은 사회초년생은 공제 항목을 다 챙겨도 돌려받는 돈이 크지 않을 수 있습니다. 기부금처럼 이월이 되는 항목은 다음 해로 넘길 수 있지만, 의료비·교육비는 이월되지 않습니다.
월세: 무주택 세대 근로자의 가장 큰 환급 항목
총급여 8,000만원 이하 무주택 세대주(요건을 갖춘 세대원 포함)가 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택에 낸 월세의 15~17%를 공제합니다. 2026년 지출분부터는 다른 시·군·구에 떨어져 사는 맞벌이 부부가 각자 공제받을 수 있게 됐습니다. 월세 공제는 간소화 자료에 나오지 않으므로 임대차계약서·주민등록등본·이체내역을 직접 내야 합니다. 요건과 반려 사례는 연말정산 월세 세액공제 글에서 자세히 다룹니다.
의료비: 총급여 3%를 넘는 금액부터
본인과 부양가족을 위해 쓴 의료비 중 총급여의 3%를 넘는 금액에 15%를 공제합니다. 본인·65세 이상·장애인·6세 이하 자녀 의료비는 한도가 없고, 그 밖의 부양가족 의료비만 연 700만원 한도가 있습니다. 실손보험금으로 돌려받은 금액은 의료비에서 빼야 하며, 이를 빠뜨리고 공제받으면 나중에 과다공제분을 다시 내야 합니다. 계산 순서와 예시는 연말정산 의료비 세액공제 글을 참고하세요.
신용카드 등: 총급여 25% 문턱
카드·체크카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 공제가 시작됩니다. 넘은 금액에 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%(총급여 7,000만원 이하는 도서·공연 등 문화체육 30%)를 곱합니다. 2026년 사용분부터 20세 이하 자녀가 있으면 기본 한도가 늘어나 최대 400만원까지 공제됩니다. 문턱을 넘기는 결제 순서는 연말정산 신용카드 소득공제 글에 정리했습니다.
교육비: 2026년에 범위가 넓어졌습니다
본인·자녀·배우자 등을 위해 낸 교육비의 15%를 공제하며, 취학 전 아동과 초·중·고생은 1명당 300만원, 대학생은 900만원, 본인 교육비는 한도가 없습니다. 2026년 1월 1일 이후 지출분부터는 소득이 있는 가족의 교육비도 공제되고, 초등 1·2학년(또는 9세 미만)의 예체능 학원비가 새로 들어갔습니다. 인정 항목과 제외 항목은 연말정산 교육비 세액공제 글에서 확인하세요.
기부금: 1천만원을 기준으로 15%와 30%
종교단체·공익법인 등에 낸 기부금은 1천만원까지 15%, 넘는 금액은 30%를 공제합니다. 한도를 넘거나 세액이 모자라 못 받은 금액은 10년간 이월됩니다. 정치자금과 고향사랑기부금은 별도 규정으로 10만원까지 기부액의 110분의 100을 공제하는데, 고향사랑기부제는 고향사랑기부제 세액공제 글에서 따로 다뤘습니다. 종류별 한도와 영수증 챙기는 법은 연말정산 기부금 세액공제 글에 있습니다.
부양가족 자료제공동의: 공제의 출발점
부모님·성인 자녀·배우자의 의료비·카드 사용액 같은 간소화 자료는 그 가족이 근로자에게 자료제공동의를 해 줘야 홈택스에서 함께 조회됩니다. 본인인증으로 하면 즉시 처리되지만 팩스·서류 제출은 2~3일, 1월 집중기에는 일주일 가까이 걸리므로 12월 안에 끝내 두는 편이 안전합니다. 신청 경로와 유효기간은 연말정산 부양가족 자료제공동의 글에 정리했습니다.
일정: 11월 미리보기, 1월 간소화
국세청은 매년 11월에 1~9월 카드 사용액을 바탕으로 예상 세액을 보여 주는 연말정산 미리보기를 열고, 다음 해 1월 중순에 간소화 서비스를 엽니다. 미리보기에서 카드 사용 비중을 조정하거나 월세·기부금 서류를 미리 준비하면 1월에 서두를 일이 줄어듭니다. 자세한 일정은 2026년 귀속 연말정산 일정 글을 참고하세요.
자주 묻는 질문
맞벌이 부부는 누가 공제를 받는 게 유리한가요?
항목마다 다릅니다. 의료비는 총급여 3% 문턱이 있으므로 급여가 낮은 쪽이 받으면 문턱을 넘기 쉽고, 카드 공제도 25% 문턱 때문에 대체로 급여가 낮은 쪽으로 몰아 쓰는 편이 유리합니다. 반대로 세율이 높은 쪽이 받으면 같은 소득공제라도 절세액이 커집니다. 부양가족 인적공제는 한 사람만 받을 수 있고, 의료비·교육비는 그 부양가족을 공제받는 사람이 내야 공제됩니다.
2026년 세제개편안 내용은 이번 연말정산에 반영되나요?
정부가 발표한 개편안은 국회를 통과해야 법이 되고, 대부분 2027년 이후 지출분부터 적용하는 형태입니다. 2026년 귀속 연말정산은 현재 시행 중인 조문으로 계산하므로, 개편안 내용을 미리 반영할 필요는 없습니다.
연말정산 때 놓친 공제는 어떻게 하나요?
5월 종합소득세 신고 기간에 추가로 신고하거나, 법정신고기한부터 5년 안에 홈택스에서 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 월세·의료비처럼 서류가 필요한 항목은 영수증과 이체내역을 보관해 두세요.