2026년 귀속 연말정산(2027년 1~2월)에서 교육비 세액공제는 본인과 자녀·배우자 등을 위해 낸 교육비의 15%를 세금에서 빼 줍니다. 한도는 취학 전 아동과 초·중·고등학생 1명당 연 300만원, 대학생 1명당 연 900만원이고 본인 교육비는 대학원까지 한도가 없습니다. 2026년 1월 1일 이후 낸 교육비부터는 소득이 있는 가족의 교육비도 공제되고, 초등 1·2학년(또는 9세 미만)의 예체능 학원비가 새로 공제 대상에 들어갔습니다.
다른 공제 항목과의 관계는 2026년 귀속 연말정산 공제 항목별 정리에서 확인할 수 있습니다. 이 글은 교육비 공제만 다룹니다.
목차
공제율 15%와 공제 대상자
근거는 소득세법 제59조의4 제3항입니다. 근로소득이 있는 거주자가 본인과 기본공제대상자를 위해 낸 교육비에 15%를 곱해 산출세액에서 공제합니다. 나이 제한은 원래 없었고, 2025년 12월 23일 개정으로 소득 제한도 받지 않게 바뀌었습니다(부칙 제5조, 2026년 1월 1일 이후 지급분부터 적용).
- 대상: 본인, 배우자, 직계비속(자녀), 형제자매, 입양자, 위탁아동
- 2025년 지출분까지: 아르바이트 등으로 연간 소득금액 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원)을 넘는 대학생 자녀의 등록금은 부모가 공제받지 못했음
- 2026년 지출분부터: 자녀·배우자의 소득과 관계없이 공제 가능
- 부모·조부모 등 직계존속의 일반 교육비는 여전히 대상이 아님(장애인 특수교육비는 직계존속도 가능)
취학 전·초중고·대학생 한도
아래 표는 2026년 10월 19일 기준 소득세법과 국세청 안내를 대조해 정리했습니다.
| 교육 대상 | 1명당 연 한도 | 비고 |
|---|---|---|
| 취학 전 아동 | 300만원 | 어린이집·유치원·학원·체육시설 포함 |
| 초·중·고등학생 | 300만원 | 교복 50만원·현장체험학습 30만원도 이 한도 안에서 합산 |
| 대학생 | 900만원 | 자녀의 대학원 교육비는 제외 |
| 본인 | 한도 없음 | 대학원·시간제 과정·직업훈련·학자금 대출 상환 포함 |
| 장애인 특수교육비 | 한도 없음 | 직계존속 포함, 소득 제한 없음 |
예를 들어 대학생 자녀 등록금으로 연 1,000만원을 냈다면 900만원까지만 인정되어 135만원이 공제됩니다. 초등학생과 고등학생 두 자녀가 있으면 한도는 자녀별로 따로 300만원씩 적용됩니다.
본인 교육비
본인을 위한 교육비는 한도 없이 15%를 공제합니다. 직장인이 많이 해당하는 항목은 다음과 같습니다.
- 대학·대학원(학위 과정), 전공대학·원격대학·학점은행제 과정, 고등교육법상 시간제 과정 등록금
- 직업능력개발훈련시설 수강료(고용보험에서 받은 훈련 지원금은 빼고 계산)
- 한국장학재단 등의 학자금 대출 원리금 상환액(연체로 더 낸 이자, 감면·면제받은 금액, 지자체 등이 대신 갚아 준 금액은 제외)
학자금 대출을 받아 등록금을 낸 해에는 그 등록금을 공제하지 않고, 나중에 원리금을 갚는 해에 상환액으로 공제받는 구조입니다. 같은 이유로 자녀가 학자금 대출로 낸 등록금은 부모가 공제받지 못합니다.
인정 항목: 교복·체험학습·학원
소득세법 시행령 제118조의6이 인정 범위를 정합니다.
- 수업료·입학금·보육비용·수강료와 그 밖의 공납금
- 학교·유치원·어린이집 급식비, 취학 전 아동이 다니는 학원·체육시설 급식비
- 초·중·고등학교에서 구입한 교과서 대금
- 중·고등학생 교복 구입비: 1명당 연 50만원까지
- 방과후 학교 수업료·특별활동비와 방과후 수업용 도서 구입비(학교 밖에서 산 책 포함)
- 학교 교육과정으로 하는 현장체험학습비: 1명당 연 30만원까지
- 수능 응시수수료와 대학 입학전형료
- 취학 전 아동의 학원·체육시설 수강료: 월 단위로 주 1회 이상 하는 과정만
2026년 신설: 초등 저학년 예체능 학원비
소득세법 제59조의4 제3항 제1호 마목이 새로 생겨, 과세기간 종료일(12월 31일) 현재 9세 미만이거나 2학년 이하인 초등학생의 예체능 수강료가 공제됩니다. 조건은 세 가지입니다.
- 학원법 시행령 별표 2의 예능 분야 교습과정(음악·미술 등)을 운영하는 학원, 또는 체육시설업자·국가·지자체·청소년수련시설이 운영하는 체육시설일 것
- 월 단위로 실시하고 주 1회 이상 하는 교습과정일 것
- 2026년 1월 1일 이후 지급한 수강료일 것
국어·영어·수학 같은 교과 학원은 이 신설 규정에 들어가지 않습니다. 한도는 초등학생 1명당 300만원 안에서 학교 교육비와 합산합니다.
제외 항목
- 12월 31일 현재 3학년 이상이면서 9세 이상인 초등학생과 중·고등학생의 학원비: 예체능 포함 공제되지 않음
- 초등 저학년의 교과 학원비(국어·영어·수학 등)
- 자녀·배우자의 대학원 교육비(본인 대학원만 가능)
- 부모 등 직계존속의 일반 교육비
- 학교·직장·사내근로복지기금·각종 단체에서 받은 장학금으로 충당한 부분
- 회사가 비과세로 지원한 학자금 등 소득세·증여세가 비과세된 교육비
- 학자금 대출로 낸 자녀 등록금, 연체로 더 낸 대출 이자
- 학교 밖에서 산 참고서·문제집(방과후 수업용 도서는 예외)
서류 준비와 간소화 누락분
학교·유치원·어린이집 등 대부분의 교육비는 연말정산 간소화 서비스에서 교육비 납입증명서로 조회됩니다. 교복 구입비, 현장체험학습비, 학원·체육시설 수강료처럼 간소화에 나타나지 않는 금액이 있으면 해당 판매처·학교·학원에서 영수증이나 교육비납입증명서를 받아 회사에 직접 내면 됩니다. 국외 교육기관 학비도 간소화에 나오지 않으므로 납입 증빙을 따로 준비해야 합니다.
연말정산 때 빠뜨렸다면 2027년 5월 종합소득세 확정신고나 경정청구로 추가 공제를 받을 수 있습니다. 같은 해 병원비가 많았다면 연말정산 의료비 세액공제도 함께 점검해 보십시오.
자주 묻는 질문
대학생 자녀가 아르바이트로 1,000만원을 벌었는데 등록금 공제가 됩니까?
2026년 1월 1일 이후 낸 등록금이라면 됩니다. 소득세법 개정으로 교육비 공제는 가족의 소득 제한을 받지 않게 되었습니다. 2025년에 낸 등록금에는 종전 규정(소득금액 100만원 이하)이 적용됩니다.
초등 1학년 태권도 학원비도 공제됩니까?
체육시설업으로 신고된 도장 등 법령상 체육시설에서 월 단위·주 1회 이상 수업을 받았다면 2026년 지급분부터 공제 대상입니다. 영어·수학 등 교과 학원은 해당하지 않습니다.
맞벌이 부부는 누가 자녀 교육비를 공제받습니까?
그 자녀를 기본공제대상자로 올린 사람이 공제받습니다. 교육비 공제는 자녀 기본공제와 묶여 있으므로 한 자녀의 교육비를 부부가 나눠 받을 수는 없습니다.
장학금을 받은 학기는 어떻게 계산합니까?
등록금에서 학교·직장·단체 장학금을 뺀 실제 부담액만 공제됩니다. 간소화 자료 금액이 실제 부담액과 다르면(예: 직장에서 받은 학자금) 회사에 낼 때 직접 빼고 신고해야 합니다.
공식 안내: 국세청 연말정산 맞춤형 안내(교육비 세액공제), 소득세법 제59조의4, 국세청 홈택스 (2026년 10월 19일 기준)