2026년 귀속 연말정산 신용카드 소득공제는 2026년 1년간 카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘을 때 그 초과분에 결제수단별 공제율(신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%)을 곱해 소득에서 빼 주는 제도입니다. 기본 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원이며, 2026년 사용분부터 20세 이하 자녀가 있으면 최대 400만 원까지 늘어납니다. 이 글은 2026년 10월 19일 기준 조세특례제한법 제126조의2와 같은 법 시행령 제121조의2 원문을 바탕으로 정리했습니다.
목차
총급여 25%를 넘긴 금액부터 공제됩니다
카드 공제는 쓴 금액 전체가 아니라 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘는 부분만 계산합니다. 총급여 5,000만 원이면 1,250만 원, 4,000만 원이면 1,000만 원까지는 공제가 없습니다. 국외에서 쓴 금액은 사용액에 넣지 않습니다.
문턱을 채울 때는 공제율이 낮은 신용카드 사용분이 먼저 깎입니다. 조문상 최저사용금액만큼을 신용카드분(15%)에서 먼저 빼고, 모자라면 체크카드·현금영수증분(30%), 그다음 전통시장·대중교통분(40%) 순서로 뺍니다. 그래서 25%를 채우기 전까지는 어느 수단으로 결제해도 공제액 차이가 없고, 문턱을 넘긴 뒤 쓰는 금액부터 결제수단이 공제액을 가릅니다. 남은 기간 결제 계획은 연말정산 미리보기 활용법에서 함께 볼 수 있습니다.
결제수단·사용처별 공제율
아래 표는 2026년 10월 19일 기준 조세특례제한법 제126조의2제2항 원문입니다. 같은 금액이 여러 항목에 겹치면 그중 하나로만 셉니다.
| 구분 | 공제율 | 비고 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 일반 가맹점 사용분 |
| 체크카드·현금영수증·기명식 선불카드 | 30% | 직불·선불 전자지급수단도 실명 확인분은 포함 |
| 전통시장 | 40% | 결제수단 무관, 준대규모점포 제외 |
| 대중교통 | 40% | 결제수단 무관 |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화·수영장·체력단련장 | 30% | 총급여 7,000만 원 이하만, 문화체육관광부 지정 사업자 |
총급여 7,000만 원을 넘는 근로자의 도서·공연·헬스장 결제는 별도 30% 항목이 아니라 일반 결제분으로 들어가, 신용카드면 15%, 체크카드면 30%가 적용됩니다. 수영장·체력단련장도 시설 이용료만 해당하고 개인 강습비(PT)와 회원 입회금은 빠집니다(시행령 제121조의2제17항).
기본 한도와 추가 한도
기본 한도: 2026년부터 자녀 수만큼 늘어납니다
2025년 12월 23일 개정된 조세특례제한법 제126조의2제10항이 2026년 1월 1일 이후 사용분부터 적용됩니다.
| 총급여 | 자녀 없음 | 자녀 1명 | 자녀 2명 이상 |
|---|---|---|---|
| 7,000만 원 이하 | 300만 원 | 350만 원 | 400만 원 |
| 7,000만 원 초과 | 250만 원 | 275만 원 | 300만 원 |
여기서 자녀는 시행령 제121조의2제18항이 정한 직계비속(손자녀·입양자·위탁아동 포함)으로, 세 가지를 모두 갖춰야 합니다. 20세 이하일 것(장애인은 나이 무관), 연간 소득금액 100만 원 이하이거나 총급여 500만 원 이하 근로소득만 있을 것, 다른 사람의 기본공제를 받지 않을 것입니다. 맞벌이 부부라면 자녀를 기본공제로 올린 쪽만 늘어난 한도를 받습니다.
추가 한도: 전통시장·대중교통·문화체육 공제액
기본 한도를 넘는 금액이 있으면 전통시장·대중교통(총급여 7,000만 원 이하는 문화체육 포함) 공제액 범위에서 추가로 인정합니다. 추가 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 초과 200만 원입니다. 일부 안내글에 나오는 추가 한도 200만·100만 원 축소나 대중교통 40% 폐지는 2026년 10월 19일 현재 법에 반영되지 않은 내용입니다.
계산 예시
총급여 5,000만 원(문턱 1,250만 원), 신용카드 2,000만 원, 체크카드 800만 원, 전통시장 150만 원, 대중교통 80만 원을 쓴 경우입니다.
- 공제율 적용: 300만 + 240만 + 60만 + 32만 = 632만 원
- 문턱 차감: 1,250만 원 × 15% = 187만 5천 원 → 공제 계산액 444만 5천 원
- 자녀 없음: 기본 300만 원 + 추가 92만 원(전통시장·대중교통 공제액) = 392만 원
- 자녀 2명: 기본 한도 400만 원 + 추가 44만 5천 원 = 444만 5천 원 전액
소득공제는 과세표준을 줄이는 방식이라 실제로 줄어드는 세금은 공제액에 본인 세율을 곱한 만큼입니다.
2026년 귀속분에서 달라진 점
- 자녀 수에 따른 기본 한도 확대(위 표)
- 수영장·체력단련장 이용료: 2025년 7월 1일 결제분부터 적용돼, 2026년 귀속분은 처음으로 1년 치가 반영됩니다(총급여 7,000만 원 이하).
- 적용 기한: 2028년 12월 31일 사용분까지로 연장됐습니다.
- 소비증가분 추가공제: 2024년 사용액이 전년의 105%를 넘은 금액에 10%를 더 주던 제도는 2024년 한 해만 적용돼, 2026년 귀속분에는 없습니다.
정부가 2026년 8월 발표한 세제개편안의 대중교통 공제 조정 등은 국회 심의 전이라 2026년 귀속분 계산에는 넣지 않습니다.
공제 대상에서 빠지는 사용분
시행령 제121조의2제6항에 따라 다음 결제는 카드로 내도 사용액에 들어가지 않습니다.
- 건강보험·국민연금·고용보험료, 보장성 보험료
- 학교·어린이집 수업료·입학금·보육료 등 공납금
- 국세·지방세, 전기·수도·가스·통신요금, 아파트관리비, TV 수신료, 도로통행료
- 상품권 등 유가증권 구입비, 리스료·렌터카 대여료
- 취득세가 붙는 자산 구입비(신차 등). 중고차는 구입액의 10%만 사용액에 넣습니다.
- 금융 수수료·이자, 가상자산 거래 대가, 면세점 구입액
- 세액공제를 받은 정치자금·고향사랑기부금, 세액공제를 받은 월세액
- 사업 경비로 처리한 금액, 실제 거래 없이 꾸민 결제
반대로 병원비는 카드 공제와 함께 의료비 세액공제도 받을 수 있습니다. 자세한 계산은 의료비 세액공제 글에 정리했습니다.
가족 카드 사용액은 연간 소득금액 100만 원 이하(총급여 500만 원 이하 근로소득만 있는 경우 포함)인 배우자와 생계를 같이하는 직계존비속 것만 합칠 수 있고, 나이는 따지지 않습니다. 형제자매 사용분은 합칠 수 없습니다. 간소화 자료에 전통시장·대중교통·문화체육 구분이 빠졌다면 영수증·승차권·입장권으로 증명해 신청할 수 있습니다(시행령 제121조의2제8항). 다른 공제 항목은 2026년 귀속 연말정산 공제 항목별 정리에서 이어 볼 수 있습니다.
자주 묻는 질문
25%를 아직 못 채웠다면 체크카드를 써야 하나요?
문턱을 채울 때는 신용카드분부터 깎이므로, 25%에 못 미친 상태에서는 결제수단에 따른 공제 차이가 없습니다. 문턱을 넘긴 뒤부터 체크카드·현금영수증 비중을 늘리면 공제액이 커집니다.
자녀가 21세 대학생이면 추가 한도를 받나요?
받지 못합니다. 시행령은 20세 이하를 요건으로 정하고 있고, 장애인 자녀만 나이 제한이 없습니다.
연봉 8,000만 원인데 헬스장 이용료도 공제되나요?
문화체육 30% 항목은 총급여 7,000만 원 이하만 받습니다. 그 이상이면 일반 결제분으로 들어가 결제수단 공제율(신용카드 15%, 체크카드 30%)이 적용됩니다.
해외 직구나 해외여행 중 결제도 들어가나요?
조문은 국외에서 사용한 금액을 사용액에서 뺀다고 정하고 있습니다. 해외 가맹점 결제분은 빠지므로, 카드사나 간소화 자료의 공제 대상 금액으로 확인하는 것이 정확합니다.
공식 출처: 조세특례제한법 제126조의2(국가법령정보센터), 조세특례제한법 시행령 제121조의2, 국세청 홈택스