2026년 귀속 연말정산(2027년 1~2월)에서 월세 세액공제는 총급여 8,000만원 이하 무주택 세대의 근로자가 국민주택규모(85㎡) 또는 기준시가 4억원 이하 주택에 낸 월세의 15%(총급여 5,500만원 이하는 17%)를 세금에서 직접 빼 주는 제도입니다. 공제 대상 월세는 연 1,000만원까지라서 최대 공제액은 170만원(15% 구간은 150만원)이고, 2026년 1월 1일 이후 낸 월세부터는 주소지가 다른 시·군·구로 떨어져 사는 맞벌이 부부가 각자 공제를 받을 수 있게 바뀌었습니다.
공제 항목 전체 구성은 2026년 귀속 연말정산 공제 항목별 정리에서 볼 수 있습니다. 이 글은 월세 공제 하나만 다룹니다.
목차
공제율 15·17%와 총급여 기준
근거는 조세특례제한법 제95조의2입니다. 총급여와 함께 종합소득금액 기준도 같이 따지므로, 근로소득 외에 사업·임대·금융소득이 있는 분은 두 기준을 모두 확인해야 합니다. 아래 표는 2026년 10월 19일 기준 현행 조문을 옮긴 것입니다.
| 구분 | 총급여 기준 | 종합소득금액 기준 | 공제율 | 최대 공제액 |
|---|---|---|---|---|
| 저소득 구간 | 5,500만원 이하 | 4,500만원 이하 | 17% | 170만원 |
| 일반 구간 | 5,500만원 초과 ~ 8,000만원 이하 | 7,000만원 이하 | 15% | 150만원 |
| 대상 아님 | 8,000만원 초과 | 7,000만원 초과 | – | – |
총급여가 5,500만원 이하여도 종합소득금액이 4,500만원을 넘으면 17%가 아니라 15%가 적용됩니다. 반대로 총급여가 8,000만원 이하여도 종합소득금액이 7,000만원을 넘으면 공제 자체가 되지 않습니다.
한도 1,000만원과 실제 환급액 계산
공제 대상 월세액은 연 1,000만원을 넘는 부분을 없는 것으로 봅니다. 계산 예시는 다음과 같습니다.
- 월 60만원 × 12개월 = 720만원 → 총급여 5,000만원이면 720만원 × 17% = 122만 4천원
- 월 75만원 × 12개월 = 900만원 → 총급여 7,000만원이면 900만원 × 15% = 135만원
- 월 100만원 × 12개월 = 1,200만원 → 1,000만원만 인정, 17% 구간 170만원 / 15% 구간 150만원
세액공제는 산출세액에서 빼는 방식이라 낸 세금보다 많이 돌려받을 수는 없습니다. 다른 세액공제를 먼저 받아 결정세액이 0원에 가까워지면 월세 공제액 중 일부는 쓰이지 못하고 사라집니다.
월세액은 임대차계약서상 계약 기간 동안 내야 할 월세 합계를 계약 일수로 나눈 뒤, 그해 실제 임차 일수를 곱해 계산합니다(조세특례제한법 시행령 제95조 제3항). 사글세도 포함됩니다. 연중에 이사했다면 두 집의 월세를 각각 일할 계산해 더하면 됩니다.
2026년 지출분부터: 떨어져 사는 맞벌이 부부도 각자 공제
2025년 12월 23일 개정된 조세특례제한법 제95조의2 제2항이 2026년 1월 1일 이후 지급하는 월세부터 적용됩니다. 그전에는 부부를 한 세대로 보아 세대주 한 명만 공제를 받을 수 있었습니다. 이제는 아래 요건을 모두 채우면 세대주의 배우자도 따로 공제를 받습니다.
- 배우자 본인도 총급여·무주택·주택 규모 등 월세 공제 요건을 모두 충족할 것
- 세대주의 주소지와 배우자의 주소지가 서로 다른 시(행정시 포함)·군·자치구일 것
- 배우자와 같은 주소에 사는 직계존비속·형제자매(배우자 쪽 포함)가 있다면 그 사람도 12월 31일 현재 무주택일 것
부부 두 사람의 월세 합계가 1,000만원을 넘으면 넘는 금액만큼 배우자 쪽 공제 대상 금액에서 뺍니다. 즉 부부 합산 한도가 1,000만원입니다. 조문에는 “직장 때문에”라는 사유 요건이 없고, 주소지가 다른 시·군·구인지가 기준입니다. 같은 구 안에서 두 집을 얻은 경우는 해당하지 않습니다.
무주택·주택 규모·전입 요건
무주택 세대와 신청 순서
과세기간 종료일(12월 31일) 현재 세대 전원이 주택을 소유하지 않아야 합니다. 여기서 세대는 본인과 배우자, 같은 주소에서 생계를 같이 하는 직계존비속·형제자매를 모두 포함하며, 배우자는 생계를 달리해도 같은 세대로 봅니다. 공제는 원칙적으로 세대주가 받고, 세대주가 월세 공제, 주택청약종합저축 소득공제, 주택임차차입금·장기주택저당차입금 공제를 받지 않은 경우에만 세대원이 받을 수 있습니다. 등록 외국인과 국내거소신고를 한 외국국적동포도 요건을 갖추면 대상입니다.
주택 규모와 종류
- 일반 가구: 국민주택규모(주거전용 85㎡ 이하) 또는 기준시가 4억원 이하 주택
- 기본공제대상 자녀·손자녀가 3명 이상인 가구: 주거전용 100㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하 주택
- 주거용 오피스텔과 고시원도 포함되며, 다가구주택은 가구당 전용면적으로 판단
- 주택에 딸린 토지 면적이 도시지역은 5배, 그 밖의 지역은 10배 배율 기준을 넘지 않을 것
전입과 계약 명의
임대차계약서상 주소지와 주민등록등본상 주소지가 같아야 합니다. 이사 후 전입신고를 하지 않으면 실제로 살고 월세를 냈어도 공제가 되지 않습니다. 계약은 본인 또는 본인의 기본공제대상자 명의로 맺어야 하므로, 소득이 있어 기본공제대상자가 아닌 형제나 친구 이름으로 계약한 집은 대상이 아닙니다.
제출 서류
월세 내역은 연말정산 간소화 서비스에 나오지 않습니다. 아래 서류를 직접 준비해 회사에 내야 합니다.
| 서류 | 발급처 | 간소화 조회 |
|---|---|---|
| 주민등록표등본 | 주민센터·정부24 | 안 됨 |
| 임대차계약증서 사본 | 본인 보관 | 안 됨 |
| 월세 지급 증빙(계좌이체 영수증, 무통장입금증, 현금영수증 등) | 본인 보관·은행 | 안 됨 |
현금으로 건네고 증빙이 없는 월세는 공제받기 어렵습니다. 2026년 남은 기간에도 집주인 계좌로 이체해 기록을 남겨 두는 편이 안전합니다.
공제가 반려되는 대표 사례
- 12월 31일 현재 세대원 중 누군가 주택을 취득해 유주택 세대가 된 경우
- 세대주가 같은 해 주택청약종합저축 소득공제나 주택임차차입금(전세대출) 원리금 공제를 받아, 세대원인 본인은 월세 공제를 받을 수 없는 경우
- 전입신고를 하지 않아 등본 주소와 계약서 주소가 다른 경우
- 근로소득 외 다른 소득이 많아 종합소득금액이 7,000만원을 넘은 경우
- 맞벌이 부부가 같은 시·군·구 안에서 따로 살아 배우자 추가 공제 요건을 못 채운 경우
놓친 경우 경정청구
회사 연말정산 때 서류를 못 냈다면 두 가지 방법이 있습니다. 첫째, 2027년 5월 종합소득세 확정신고 기간에 홈택스에서 직접 신고하며 월세 공제를 추가합니다. 둘째, 그 기간도 지났다면 경정청구를 합니다. 국세기본법 제45조의2 제5항에 따라 연말정산 세액의 납부기한이 지난 후 5년 이내에 청구할 수 있으므로, 2026년 귀속분은 2030년대 초까지 기회가 남습니다. 과거 몇 년치 월세 공제를 한꺼번에 놓쳤다면 연도별로 각각 청구합니다. 다만 해당 연도의 요건(그해 총급여 기준·주택 기준시가 기준)은 연도마다 다르므로 그 연도 조문으로 판단해야 합니다.
월세를 현금영수증으로 처리했더라도 월세 세액공제를 받은 금액은 카드·현금영수증 사용액에서 빠지므로 중복 공제는 되지 않습니다(조세특례제한법 시행령 제121조의2). 카드 사용분 전반은 연말정산 신용카드 소득공제 글에서 따로 정리했습니다.
자주 묻는 질문
세대원인데 월세 공제를 받을 수 있습니까?
받을 수 있습니다. 세대주가 월세 공제, 주택청약종합저축 소득공제, 주택임차차입금·장기주택저당차입금 공제를 받지 않았다면 세대원도 대상입니다. 세대 전원이 무주택이어야 한다는 요건은 똑같이 적용됩니다.
오피스텔이나 고시원도 됩니까?
됩니다. 주거용 오피스텔과 고시원은 법령상 주택에 포함됩니다. 다만 전용면적 85㎡ 이하 또는 기준시가 4억원 이하 요건, 전입 요건은 동일하게 충족해야 합니다.
계약서 기간이 끝났는데 묵시적으로 연장해 살고 있으면 어떻게 됩니까?
월세액은 계약서상 금액을 기준으로 일할 계산합니다. 묵시적 갱신 기간도 기존 계약서와 실제 이체 내역으로 지급 사실을 증명할 수 있도록 증빙을 보관해 두는 것이 좋습니다. 판단이 애매하면 국세상담센터(126)에 문의하십시오.
부부가 다른 도시에 살면 둘 다 1,000만원씩 공제됩니까?
아닙니다. 2026년 지급분부터 각자 공제는 가능해졌지만 부부 월세 합계 1,000만원이 한도이며, 넘는 금액은 배우자 쪽에서 뺍니다.
공식 안내: 국세청 연말정산 맞춤형 안내(월세액 세액공제), 조세특례제한법 제95조의2, 국세청 홈택스 (2026년 10월 19일 기준)