고향사랑기부제는 주민등록상 거주지가 아닌 지방자치단체에 개인이 연간 2,000만원까지 기부하고, 세액공제와 답례품을 함께 받는 제도입니다. 2026년 기부분부터는 10만원 초과 20만원 이하 구간의 공제율이 16.5%에서 44%로 올라, 20만원을 기부하면 14만 4천원을 세금에서 돌려받고 6만원어치 답례품까지 받을 수 있습니다. 올해 귀속으로 공제받으려면 12월 31일까지 기부(결제)를 마쳐야 합니다.
아래 내용은 조세특례제한법 제58조와 고향사랑e음 공식 안내를 바탕으로 2026년 10월 14일 기준으로 정리했습니다.
목차
2026년 고향사랑기부제 핵심 요약
- 기부자: 개인만 가능합니다(법인 불가).
- 기부처: 주민등록상 거주지의 광역·기초자치단체를 제외한 모든 지방자치단체입니다.
- 연간 한도: 1인당 2,000만원입니다(2025년 1월 1일부터 500만원에서 상향).
- 세액공제: 10만원까지 100%, 10만원 초과 20만원 이하 44%, 20만원 초과 2,000만원 이하 16.5%입니다(지방소득세 포함).
- 답례품: 기부금액의 30% 한도에서 기부 포인트로 제공되며, 포인트 유효기간은 5년입니다.
세액공제율, 2025년과 2026년은 무엇이 다른가
2025년 12월 23일 개정된 조세특례제한법 제58조 제1항이 2026년 1월 1일 이후 기부하는 분부터 적용됩니다. 법 조문은 소득세 기준으로 10만원 이하는 110분의 100, 10만원 초과 20만원 이하는 100분의 40, 20만원 초과분은 100분의 15를 공제하도록 정하고 있습니다. 여기에 지방소득세(소득세의 10%)가 함께 줄어들기 때문에 체감 공제율은 100%, 44%, 16.5%가 됩니다.
| 기부금 구간(연간 누적) | 2025년 기부분 | 2026년 기부분 |
|---|---|---|
| 10만원 이하 | 100% | 100% |
| 10만원 초과 20만원 이하 | 16.5% | 44% |
| 20만원 초과 2,000만원 이하 | 16.5% | 16.5% |
| 특별재난지역 기부 시 20만원 초과분 | 33% | 33% |
특별재난지역 공제율 33%는 「재난 및 안전관리 기본법」에 따라 특별재난지역으로 선포된 지방자치단체에, 고향사랑e음 안내 기준 선포일로부터 3개월 이내에 기부한 경우에 적용됩니다. 구간은 한 번 기부한 금액이 아니라 같은 해 여러 지자체에 기부한 금액을 모두 더한 연간 누적액으로 나뉩니다.
금액별 실제 환급액 예시
아래 표는 2026년 공식 공제율(일반 지자체 기준)로 계산한 금액입니다. 공제세액은 소득세와 지방소득세를 합친 값이며, 답례품은 30% 한도를 모두 쓴 경우입니다.
| 연간 기부액 | 공제세액 | 답례품(최대) | 합계 혜택 | 2025년 규정 공제세액 |
|---|---|---|---|---|
| 10만원 | 10만원 | 3만원 | 13만원 | 10만원 |
| 20만원 | 14만 4천원 | 6만원 | 20만 4천원 | 11만 6,500원 |
| 30만원 | 16만 500원 | 9만원 | 25만 500원 | 13만 3,000원 |
| 50만원 | 19만 3,500원 | 15만원 | 34만 3,500원 | 16만 6,000원 |
| 100만원 | 27만 6천원 | 30만원 | 57만 6천원 | 24만 8,500원 |
| 500만원 | 93만 6천원 | 150만원 | 243만 6천원 | 90만 8,500원 |
| 2,000만원 | 341만 1천원 | 600만원 | 941만 1천원 | 338만 3,500원 |
계산 방식은 10만원 × 100% + 10만원 × 44% + (기부액 − 20만원) × 16.5%입니다. 예를 들어 100만원이면 10만원 + 4만 4천원 + 13만 2천원으로 27만 6천원이 됩니다. 2026년 개정으로 늘어난 혜택은 20만원 이상 기부자 모두에게 동일하게 2만 7,500원이며, 그래서 20만원까지 기부할 때 효율이 가장 높습니다.
다만 세액공제는 그해 종합소득산출세액을 한도로 하고 이월공제가 되지 않습니다. 낼 세금이 적은 분은 표만큼 돌려받지 못할 수 있으니, 본인의 작년 결정세액을 먼저 확인해 보는 것이 좋습니다. 사업자인 거주자는 10만원 초과분을 세액공제 대신 필요경비(손금)로 처리하도록 법에 정해져 있습니다.
기부 방법: 온라인과 농협 창구
온라인(고향사랑e음)
- 고향사랑e음에 회원가입 후 로그인합니다(금융인증서·간편인증·카카오톡·네이버 로그인 가능).
- 기부하기에서 주민번호 뒷자리로 거주지를 확인한 뒤, 거주지가 아닌 자치단체를 고릅니다.
- 기부금액과 답례품 수령 여부를 선택하고 결제합니다. 특정사업을 지정해 기부할 수도 있으며 세액공제는 동일합니다.
- 마이페이지의 기부포인트에서 해당 지자체 답례품몰 상품을 고릅니다.
고향사랑e음 외에도 KB국민·신한·IBK기업·하나·NH농협·광주은행 앱과 고향사랑e음이 안내하는 민간 플랫폼에서 온라인 기부가 가능합니다.
오프라인(농협은행·농축협 창구)
신분증과 기부금을 가지고 가까운 농협은행·농축협을 방문해 기탁서를 작성하고 납부하면 됩니다. 창구에서 대표 답례품을 고를 수 있고, 기부 포인트로 받으려면 납부신청서(기부자용)에 적힌 고향사랑e음 ID로 로그인해 답례품을 선택합니다.
연말정산에는 어떻게 반영되나
고향사랑e음 안내에 따르면 기부 정보는 국세청 홈택스로 전달돼 세액공제가 처리되고, 기부 영수증은 기부 후 약 1~2개월 뒤 홈택스에서 발급됩니다. 근로자는 국세청 연말정산 간소화 서비스에서 처리 내역을 확인할 수 있습니다. 간소화 화면에는 국세(소득세) 공제분만 표시되므로, 10만원을 기부했다면 9만 909원으로 보이는 것이 정상입니다(지방소득세 9,090원은 별도로 줄어듭니다).
공제 연도는 기부금을 지출한 해의 과세연도입니다. 2026년 귀속으로 받으려면 12월 31일까지 결제를 마쳐야 하며, 연말에는 접속이 몰릴 수 있어 여유 있게 기부하는 편이 안전합니다. 특별재난지역 해당 여부나 10만원 초과 여부 같은 신고 항목은 간소화 자료를 내려받을 때 정확히 확인해야 합니다.
주의할 점
- 주민등록상 거주지의 시·도와 시·군·구에는 기부할 수 없습니다. 서울 강남구 주민이라면 서울시와 강남구 모두 제외됩니다.
- 고용·업무·계약 등 이해관계가 있는 지자체, 타인 명의, 가명 기부는 금지되어 있습니다.
- 답례품은 기부한 지역의 상품만 고를 수 있고, 현금이나 해당 지역 외 상품권은 제공되지 않습니다.
- 세액공제는 기부자 본인에게만 적용되며, 배우자나 부양가족 명의 기부를 본인이 공제받을 수는 없습니다.
자주 묻는 질문
여러 지자체에 나눠 기부해도 10만원까지 전액 공제되나요?
네. 다만 구간은 지자체별이 아니라 연간 누적액 기준입니다. A시에 10만원, B군에 10만원을 기부하면 합계 20만원으로 계산돼 14만 4천원이 공제됩니다.
2025년 12월에 기부한 금액도 44%가 적용되나요?
아닙니다. 개정 규정은 2026년 1월 1일 이후 기부분부터 적용되므로 2025년 기부분은 10만원 초과분 전체에 16.5%가 적용됩니다.
세금을 거의 내지 않는데 기부해도 되나요?
기부와 답례품은 가능하지만 공제는 그해 산출세액 한도 안에서만 되고 이월되지 않습니다. 결정세액이 0원이면 공제 혜택은 없습니다.
답례품 포인트는 언제까지 쓸 수 있나요?
기부 포인트 유효기간은 5년이며 누적해서 사용할 수 있습니다.
공제율 원문은 국가법령정보센터 조세특례제한법 제58조에서, 기부 절차는 고향사랑e음 연말정산 세액공제 안내에서 확인할 수 있습니다. 올해 연말정산 전체 일정과 달라진 공제 항목은 2026년 귀속 연말정산 일정 정리에서 이어서 확인해 보시기 바랍니다.